Meslek Bazlı KDV Oranları 2025: Kapsamlı Rehber
Doktor, avukat, mühendis, esnaf ve diğer meslekler için güncel KDV oranları, yasal dayanaklar ve hesaplama örnekleri. E-fatura kesiminde doğru KDV uygulaması için detaylı kılavuz.
Önemli Bilgi
KDV (Katma Değer Vergisi) oranları, sunulan hizmet veya ürünün türüne ve meslek grubuna göre değişiklik gösterir. Bu sayfada, farklı meslekler için geçerli olan KDV oranlarını, yasal dayanakları ve pratik uygulamalarını bulabilirsiniz.
KDV (Katma Değer Vergisi) Nedir?
Katma Değer Vergisi (KDV), mal ve hizmet teslimlerinde uygulanan dolaylı bir vergi türüdür. Türkiye'de 3065 sayılı KDV Kanunu ile düzenlenmektedir. KDV, tüketim üzerinden alınan bir vergidir ve nihai tüketici tarafından ödenir. İşletmeler ise bu vergiyi tahsil ederek devlete aktarır.
KDV oranları, mal veya hizmetin türüne göre değişiklik gösterir. Türkiye'de genel KDV oranı %20 olmakla birlikte, bazı mal ve hizmetler için indirimli oranlar (%1, %8, %10, %18) uygulanmaktadır. Meslek grupları için de farklı KDV oranları belirlenmiştir.
KDV'nin Temel Özellikleri
- Dolaylı Vergi: Nihai tüketici tarafından ödenir
- Tahsil ve Beyan: İşletmeler KDV'yi tahsil eder ve aylık/üç aylık dönemlerde beyan eder
- İndirim Mekanizması: İşletmeler, ödedikleri KDV'yi tahsil ettikleri KDV'den indirebilir
- Farklı Oranlar: Mal ve hizmet türüne göre %1, %8, %10, %18 ve %20 oranları uygulanır
Meslek Bazlı KDV Oranları Tablosu
Aşağıdaki tabloda, farklı meslek grupları için geçerli olan KDV oranlarını ve yasal dayanakları bulabilirsiniz:
| Meslek Grubu | KDV Oranı | Hizmet Türü | Yasal Dayanak |
|---|---|---|---|
| Doktor | %8 | Sağlık hizmetleri | KDV Kanunu (I) sayılı liste |
| Avukat | %20 | Hukuki danışmanlık ve müşavirlik | KDV Kanunu genel oran |
| Mühendis | %18 | Mühendislik ve teknik hizmetler | KDV Kanunu genel oran (2024 öncesi) |
| Mimar | %18 | Mimarlık ve tasarım hizmetleri | KDV Kanunu genel oran (2024 öncesi) |
| Esnaf | %1 | Belirli esnaf hizmetleri | KDV Kanunu (II) sayılı liste |
| Muhasebeci/Mali Müşavir | %20 | Muhasebe ve mali müşavirlik | KDV Kanunu genel oran |
| Diğer Meslekler | %18 | Genel hizmetler | KDV Kanunu genel oran (2024 öncesi) |
Önemli Not
KDV oranları, vergi mevzuatındaki değişikliklere bağlı olarak güncellenebilir. Güncel oranlar için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın resmi web sitesini takip etmeniz önerilir. Bu sayfadaki bilgiler 2025 yılı başı itibarıyla geçerlidir.
Doktor KDV Oranı: %8
Doktorlar ve diğer sağlık hizmeti sunan meslek mensupları için KDV oranı %8'dir. Bu indirimli oran, sağlık hizmetlerinin toplum için önemini ve erişilebilirliğini artırmak amacıyla uygulanmaktadır.
%8 KDV Kapsamına Giren Sağlık Hizmetleri
- Muayene ve teşhis hizmetleri
- Tedavi ve cerrahi müdahaleler
- Laboratuvar testleri ve tahliller
- Radyoloji ve görüntüleme hizmetleri
- Fizik tedavi ve rehabilitasyon
- Diş hekimliği hizmetleri
- Veteriner hizmetleri
- Ebe ve hemşirelik hizmetleri
Uzmanlık Dallarına Göre Örnekler
Pratisyen Hekim
Genel muayene, teşhis ve tedavi hizmetleri için %8 KDV uygulanır.
Uzman Doktor
Kardiyoloji, ortopedi, dahiliye gibi uzmanlık dallarında %8 KDV.
Diş Hekimi
Diş tedavisi, implant, ortodonti hizmetleri için %8 KDV.
Fizyoterapist
Fizik tedavi ve rehabilitasyon hizmetleri için %8 KDV.
Hesaplama Örneği
Hizmet Bedeli: 1.000 TL
KDV Oranı: %8
KDV Tutarı: 80 TL
Toplam Tutar: 1.080 TL
Avukat KDV Oranı: %20
Avukatlık hizmetleri için genel KDV oranı olan %20 uygulanmaktadır. Hukuki danışmanlık, müşavirlik ve dava takibi gibi tüm avukatlık hizmetleri bu oran kapsamındadır.
%20 KDV Kapsamına Giren Avukatlık Hizmetleri
- Hukuki danışmanlık ve müşavirlik
- Dava takibi ve temsil
- Sözleşme hazırlama ve inceleme
- Arabuluculuk hizmetleri
- İcra takibi
- Hukuki görüş ve rapor hazırlama
- Tahkim ve uzlaştırma
Avukatlık Hizmetlerinde Özel Durumlar
Baro Sicil Numarası: E-fatura kesiminde avukatların baro sicil numaralarını belirtmeleri gerekmektedir.
Vekalet Ücreti: Mahkeme kararı ile belirlenen vekalet ücretleri de %20 KDV'ye tabidir.
Hizmet Türlerine Göre Örnekler
Ceza Davası Takibi
Ceza davalarında müvekkil temsili ve savunma hizmetleri %20 KDV.
Hukuk Davası
Boşanma, miras, tazminat davalarında %20 KDV uygulanır.
Sözleşme Hazırlama
İş, kira, satış sözleşmeleri hazırlama hizmeti %20 KDV.
Hukuki Danışmanlık
Şirketlere ve bireylere verilen danışmanlık %20 KDV.
Hesaplama Örneği
Hizmet Bedeli: 5.000 TL
KDV Oranı: %20
KDV Tutarı: 1.000 TL
Toplam Tutar: 6.000 TL
Mühendis KDV Oranı: %18
Mühendislik hizmetleri için 2024 yılı öncesinde geçerli olan %18 KDV oranı uygulanmaktadır. İnşaat, makine, elektrik, yazılım gibi tüm mühendislik dallarında bu oran geçerlidir.
%18 KDV Kapsamına Giren Mühendislik Hizmetleri
- Proje hazırlama ve tasarım
- Teknik danışmanlık
- Keşif ve metraj hazırlama
- Şantiye şefliği ve denetim
- Statik hesaplama
- Zemin etüdü ve rapor hazırlama
- Enerji kimlik belgesi hazırlama
- Yazılım geliştirme ve danışmanlık
Mühendislik Dallarına Göre Örnekler
İnşaat Mühendisi
Yapı projesi, statik hesap, şantiye denetimi %18 KDV.
Makine Mühendisi
Makine tasarımı, imalat danışmanlığı %18 KDV.
Elektrik Mühendisi
Elektrik projesi, aydınlatma tasarımı %18 KDV.
Yazılım Mühendisi
Yazılım geliştirme, sistem analizi %18 KDV.
Oda Sicil Numarası
Mühendisler, e-fatura kesiminde ilgili meslek odasına (İMO, EMO, MMO vb.) kayıtlı oldukları oda sicil numaralarını belirtmelidir.
Hesaplama Örneği
Hizmet Bedeli: 10.000 TL
KDV Oranı: %18
KDV Tutarı: 1.800 TL
Toplam Tutar: 11.800 TL
Esnaf KDV Oranı: %1
Belirli esnaf hizmetleri için %1 gibi çok düşük bir KDV oranı uygulanmaktadır. Bu indirimli oran, küçük esnaf ve zanaatkarların vergi yükünü hafifletmek amacıyla belirlenmiştir.
%1 KDV Kapsamına Giren Esnaf Hizmetleri
- Berber ve kuaför hizmetleri
- Ayakkabı tamiri
- Terzi hizmetleri
- Küçük ölçekli tamir işleri
- Oto yıkama hizmetleri
- Kuru temizleme
Dikkat
%1 KDV oranı sadece belirli hizmetler için geçerlidir. Esnaf işletmelerinin mal satışı veya diğer hizmetlerinde genel KDV oranları uygulanır. Detaylı bilgi için KDV Kanunu (II) sayılı listeyi inceleyiniz.
Hesaplama Örneği
Hizmet Bedeli: 200 TL
KDV Oranı: %1
KDV Tutarı: 2 TL
Toplam Tutar: 202 TL
KDV Hesaplama Örnekleri ve Formüller
KDV hesaplaması oldukça basittir. İşte farklı senaryolar için hesaplama örnekleri:
KDV Dahil Fiyattan KDV Hesaplama
Formül:
KDV Tutarı = (KDV Dahil Fiyat × KDV Oranı) / (100 + KDV Oranı)
Örnek:
KDV Dahil Fiyat: 1.180 TL
KDV Oranı: %18
KDV Tutarı = (1.180 × 18) / 118 = 180 TL
KDV Hariç Fiyat = 1.180 - 180 = 1.000 TL
KDV Hariç Fiyata KDV Ekleme
Formül:
KDV Tutarı = KDV Hariç Fiyat × (KDV Oranı / 100)
Örnek:
KDV Hariç Fiyat: 1.000 TL
KDV Oranı: %8
KDV Tutarı = 1.000 × 0.08 = 80 TL
KDV Dahil Fiyat = 1.000 + 80 = 1.080 TL
Kolay E-Fatura ile Otomatik KDV Hesaplama
Kolay E-Fatura platformumuz, mesleğinizi seçtiğinizde otomatik olarak doğru KDV oranını uygular ve hesaplamaları yapar. Siz sadece hizmet bedelini girin, sistem:
- Mesleğinize uygun KDV oranını otomatik seçer
- KDV tutarını hesaplar
- Toplam tutarı gösterir
- GİB uyumlu XML fatura oluşturur
Sık Sorulan Sorular
Mesleğinize Özel KDV ile Kolay E-Fatura Kesin!
Kolay E-Fatura platformumuz, mesleğinize özel otomatik KDV hesaplama özelliği ile fatura kesme işlemlerinizi kolaylaştırır. Doktor, avukat, mühendis veya esnaf olun, sistem sizin için doğru KDV oranını uygular.